Comprobantes
Nota de crédito y nota de débito: diferencias y tipos SUNAT
La nota de crédito disminuye o anula el importe de una factura o boleta ya emitida; la nota de débito lo aumenta. Te explicamos sus tipos según SUNAT, cuándo usar cada una y los errores que causan rechazos.
Escrito y revisado por José Guillermo Santisteban Guerrero · · 4 min de lectura
En resumen
- La nota de crédito (código 07) reduce o anula un comprobante ya emitido; la nota de débito (código 08) lo aumenta.
- Siempre modifican un comprobante existente: llevan su serie, número y el mismo cliente.
- SUNAT define 13 tipos de nota de crédito (01 anulación, 06 devolución total, 04 descuento global…) y 5 de nota de débito (01 intereses por mora, 02 aumento de valor, 03 penalidades).
- La serie sigue al comprobante: una nota de una factura empieza con F y una de una boleta con B.
- La nota de crédito tipo 01 es la forma de anular un comprobante cuando ya pasaron los 7 días para darlo de baja.
La nota de crédito (código 07) disminuye o anula el importe de una factura o boleta ya emitida. La nota de débito (código 08) lo aumenta. Ninguna existe sola: las dos modifican un comprobante anterior, llevan su serie y número, y se emiten al mismo cliente.
Diferencias en una tabla
| Nota de crédito | Nota de débito | |
|---|---|---|
| Código SUNAT (tabla 10) | 07 | 08 |
| Efecto | Reduce o anula el comprobante | Aumenta el comprobante |
| Ejemplos | Devolución, descuento, anulación, error en la descripción | Intereses por mora, mayor valor, penalidades |
| Tipos | 13 (del 01 al 13) | 5 (01, 02, 03, 11, 12) |
| Para el cliente | Disminuye su costo o gasto y su crédito fiscal | Aumenta su costo o gasto y su crédito fiscal |
Tipos de nota de crédito (catálogo 09 de SUNAT)
| Tipo | Motivo | Cuándo usarlo |
|---|---|---|
| 01 | Anulación de la operación | La venta se deja sin efecto completa, o ya pasaron los 7 días para darla de baja |
| 02 | Anulación por error en el RUC | Se facturó a un RUC equivocado |
| 03 | Corrección por error en la descripción | Descripción incorrecta, sin cambio de montos |
| 04 | Descuento global | Descuento posterior sobre el total |
| 05 | Descuento por ítem | Descuento posterior sobre un producto |
| 06 | Devolución total | El cliente devuelve todo |
| 07 | Devolución por ítem | El cliente devuelve parte |
| 08 | Bonificación | Entrega de bienes sin costo vinculada a la venta |
| 09 | Disminución en el valor | Baja de precio pactada después de facturar |
| 10 | Otros conceptos | Otros casos que reducen el valor |
| 11 | Ajustes de operaciones de exportación | Ajustes de una factura de exportación |
| 12 | Ajustes afectos al IVAP | Operaciones con arroz pilado |
| 13 | Corrección del monto neto pendiente de pago o de las fechas de vencimiento | Ventas al crédito: cambia cuotas o fechas |
Tipos de nota de débito (catálogo 10 de SUNAT)
| Tipo | Motivo |
|---|---|
| 01 | Intereses por mora |
| 02 | Aumento en el valor |
| 03 | Penalidades u otros conceptos |
| 11 | Ajustes de operaciones de exportación |
| 12 | Ajustes afectos al IVAP |
Ejemplos
Devolución parcial. Facturaste 10 unidades a S/ 100 + IGV y el cliente devuelve 2. Emites una nota de crédito tipo 07 por 2 unidades: S/ 200 + IGV (S/ 236).
Intereses por pago tardío. El cliente pagó con 30 días de atraso y el contrato fija intereses. Emites una nota de débito tipo 01 por el interés, más IGV si corresponde, referida a la factura original.
Factura a un RUC equivocado. Si aún no pasan 7 días, puedes anular la factura con comunicación de baja. Si ya pasaron, emites una nota de crédito tipo 02 y una factura nueva al RUC correcto.
Reglas que evitan rechazos
- La serie sigue al comprobante. Una nota de una factura lleva serie con F; una de boleta, serie con B.
- Mismo cliente y misma moneda que el comprobante original.
- No supera el original. La suma de notas de crédito no puede exceder el importe del comprobante modificado.
- El comprobante original debe estar aceptado. No se emiten notas sobre comprobantes rechazados o anulados.
Con Facturalo
Desde la consola eliges el comprobante, el tipo de nota y los ítems; el sistema copia el cliente, la serie correcta y recalcula el IGV. Por API se envía con tipoComprobante 07 u 08 y el objeto nota con el tipo y el documento que modifica. La referencia está en la documentación de motivos de nota de crédito y de nota de débito.